Bokföra tjänsteresa enskild firma
Hem / Ekonomi & Finanser / Bokföra tjänsteresa enskild firma
År 2024 ligger det skattefria heldagstraktamentet för inrikes resa på 260 kronor. Dessa kostnader kan vara för boende, måltider och diverse andra utgifter som inte ingår i det normala privatlivet. I stället gör du avdrag i deklarationen och/eller bokför ökade levnadskostnader i din redovisning.
Måste jag övernatta för att få rätt till traktamente?
Ja, en grundregel för att få göra avdrag för traktamente är att du måste ha övernattat på annan ort.
Eftersom du inte kan vara anställd i en enskild firma enligt lag, kan du inte heller rakt av betala ut traktamente till dig själv såsom ett aktiebolag gör till ägare eller anställda.
I stället gör du ett avdrag i deklarationen för ökade levnadskostnader i samband med tillfälliga tjänsteresor. Halvdag gäller när resan påbörjas eller avslutas under ett dygn.
Kan jag ta ut traktamente vid resa till mitt andra kontor?
Normalt sett nej.
Traktamente enskild firma – regler, avdrag och bokföring 2024
Traktamente enskild firma – allt du behöver veta
Att som egenföretagare i enskild firma resa i jobbet är vanligt, oavsett om det handlar om kundmöten, mässor eller annan verksamhetsrelaterad resa.
En dagsresa utan övernattning ger inte rätt till traktamente, enligt Skatteverkets regler.
Vad är skillnaden mellan heldag och halvdagstraktamente?
Heldagstraktamente gäller när du är borta mer än ett dygn (inklusive övernattning) samt har varit på resande fot mellan klockan 00:00 och 24:00. Även måltidskostnader kan bekostas av arbetsgivaren.
Se Skatteverkets lista för korrekta belopp.
Att driva en enskild firma innebär inte bara att få jobba med det du älskar – det innebär också en hel del administrativt arbete och inte minst bokföring. Hur mycket får man ta ut? I ett aktiebolag är det enklare eftersom företaget kan betala ut skattefria traktamenten direkt till dig i egenskap av anställd.
För att bokföra detta krävs kvitto eller liknande som underlag. Men oroa dig inte! Det kan exempelvis röra sig om konto 7321 – Skattefria traktamenten Sverige.
Exempel på bokföring:
- Debet: 7321 Skattefria traktamenten – 240 kr
- Kredit: 2013 Egna uttag (motsvarande belopp)
Det innebär att egenföretagaren helt enkelt gör ett uttag ur företaget som kompenserar för de ökade omkostnaderna i samband med tjänsteresan.
Belopp och schablonvärden för traktamente
Traktamentesbeloppen fastställs årligen av Skatteverket.
Dessutom underlättar en god bokföring vid deklaration och momsredovisning.
Två bokföringsmetoder: Kontantmetoden och Faktureringsmetoden
Som enskild näringsidkare kan du välja mellan två olika bokföringsmetoder:
- Kontantmetoden: Inkomster och utgifter bokförs när betalningen sker.
- Faktureringsmetoden: Alla fakturor bokförs direkt när de skickas eller tas emot, oavsett när betalningen sker.
Om din omsättning är under 3 miljoner kronor per år kan du använda kontantmetoden, vilket ofta är enklare för små företag.
Steg för steg: Så bokför du en enskild firma
1.Med ett digitalt bokföringssystem som acconomy kan du enkelt fakturera, bokföra och hantera momsredovisning på ett smidigt sätt. För halvdagstraktamente gäller 130 kronor.
Vid utlandsresor varierar schablonbeloppen beroende på vilket land du reser till. Får jag ta upp det i boköringen?
Detta och liknande fall är lite svåra att ta ställning till.
Man får alltså ta hänsyn till varje specifik händelse. Skatteverket tar upp ett fall här. Grundregeln är alltid att ett företag endast får avdrag för kostnader som läggs ner för att företaget ska få inkomster. Dessa belopp gäller som maximalt avdragsgilla schabloner förutsatt att övriga villkor är uppfyllda.
För att få göra avdrag för traktamente krävs:
- Att resan är minst 50 km från arbetsplatsen och bostaden.
- Att övernattning sker utanför den vanliga hemorten.
- Att resan är arbetsrelaterad och inte av privat karaktär.
Det är alltså inte frågan om att pengarna går ut i din egen ficka i första hand, utan avdragen sker i bokslutet och på din NE-bilaga som lämnas in tillsammans med deklarationen.
För mer detaljerade regler kring skattefrihet och belopp, se Skatteverkets sida för traktamente.
Bokföra traktamente i enskild firma
Eftersom det inte sker någon utbetalning till dig själv via lön, som i ett aktiebolag, hanterar du traktamente i enskild firma genom att bokföra det som en kostnad i verksamheten.
Du bokför det normalt på ett konto för ”övriga externa kostnader” och gör sedan avdraget i samband med deklarationen.
För anställda är reglerna relativt etablerade, men för enskild firma ser det något annorlunda ut då du inte räknas som anställd i ditt eget företag.
Regler för traktamente enskild firma
För dig som driver enskild firma gäller särskilda bestämmelser om du vill ta ut traktamente.